根据新加坡国内税务局（IRAS）2026年最新数据，持有学生准证（Student’s Pass）的国际学生若在新加坡境内居住超过183天，将被自动视为新加坡税务居民。这一身份直接决定了你的兼职收入适用何种税率。2026年评估年度，新加坡税务居民的个人所得税起征点为年收入20,000新元，而非居民则无起征点，且适用15%的固定税率或累进税率中较高者。对于大多数月兼职收入在800至1,200新元之间的留学生而言，理解税务身份与申报义务不仅关乎合法合规，更关系到实际到手收入的多寡。
谁会被认定为新加坡税务居民
新加坡税务居民的认定标准以实际居住天数为核心依据。根据IRAS 2026年的规定，在课税年度内，若你在新加坡境内居住或工作满183天，即自动获得税务居民身份。这183天不需要是连续的，可以跨年份累计计算。
对于留学生而言，大多数全日制课程持续时间超过一年，因此通常会满足183天的居住要求。但需要注意的是，第一年入学的学生可能因抵达时间较晚而无法满足当年度的居住天数。在这种情况下，IRAS提供了“两年行政特许权”，允许首年未满183天的学生，若第二年满足了居住要求，则可以合并两年进行税务居民认定。这意味着，即使你第一年兼职收入被按非居民税率预扣，后续仍有机会通过申报退税。
另外，持有学生准证的兼职工作必须符合人力部（MOM）的打工规定，即学期内每周工作不超过16小时，假期期间无时间限制。只有在合法打工前提下获得的收入，才被纳入税务申报的正规渠道。非法打工所得不仅面临移民局的处罚，还可能因未申报收入而构成税务违法。
税务居民身份对兼职收入的直接影响
税务居民身份最直接的影响体现在适用税率和免税额度的差异上。2026年评估年度，新加坡税务居民的个人所得税采用累进税率制，首20,000新元应税收入免税，接下来的10,000新元适用2%税率，再往上逐级递增，最高税率达24%。而非居民则没有免税额度，所有收入均需缴纳15%的固定税率，或者按照居民累进税率计算后取较高者。
以一名典型的留学生为例，假设你全年兼职收入为15,000新元，作为税务居民，这笔收入低于20,000新元的起征点，完全不需要缴纳任何所得税。但如果你被认定为非居民，则需缴纳15,000新元的15%，即2,250新元的税款。这个差额对于依靠兼职补贴生活费的留学生来说，是一笔不小的数目。
此外，税务居民还可以享受多项个人扣除和减免，包括课程费用扣除、公积金（CPF）缴交减免等。虽然留学生通常不需要缴纳CPF，但如果你参加的是经批准的教育课程，且费用是为了提升当前职业技能而支出的，有可能申请课程费用扣除，最高可达5,500新元。这进一步降低了应税收入基数，使得实际税负更轻。
兼职收入申报的完整流程
新加坡的所得税申报采用年度申报制度，课税年度为自然年，即1月1日至12月31日。申报期通常在次年3月1日至4月18日之间。IRAS会在每年2月至3月期间，向所有纳税人发送报税通知单，告知你需要申报的所得税表格类型。
对于绝大多数兼职留学生而言，你需要填写的通常是B1表格。申报流程如下：首先，登录myTax Portal，使用Singpass进行身份验证。进入系统后，系统会自动预填部分信息，例如来自雇主的IR8A表格数据。你需要仔细核对预填的收入金额、雇主信息是否准确。如果雇主已经通过**“雇佣收入自动纳入计划”**提交了你的收入数据，则这些字段会被自动填充，你只需确认即可。
若你有多份兼职，或者从事自由职业性质的零工，这部分收入不会被自动纳入，需要你手动在“其他收入”栏目中如实填写。填写完毕后，系统会自动计算你的应纳税额，并显示是否有退税或需补缴税款。提交申报后，你会在4月底至9月期间陆续收到税务评估通知书，即Notice of Assessment。如果有异议，需在30天内提出申诉。
避免常见申报错误与罚款风险
许多留学生因为第一次接触新加坡税务体系，容易在申报过程中出现漏报、错报的情况。最常见的错误是低估了总收入的构成范围。除了固定的时薪工资外，雇主发放的奖金、津贴、小费，甚至部分实物福利，都可能被计入应税收入。例如，餐厅兼职获得的小费，若累计超过一定额度，也属于应税范畴。
另一个高风险行为是完全忽略申报义务。有些学生认为自己的收入远低于起征点，就不需要提交申报表，这是一个严重误解。即使你最终不需要缴税，只要收到了IRAS的报税通知，就必须在规定期限内完成申报。逾期未报可能面临最高1,000新元的罚款，情节严重者还可能被传唤出庭。
此外，保留完整的收入记录至关重要。IRAS要求纳税人保存相关文件至少5年，以备核查。建议你将每月的工资单、银行入账记录、雇主联系方式等整理归档。如果因为疏忽导致少报收入，IRAS有权追缴税款并加收逾期罚款利息，目前的年利率为5%。主动更正错误比被动接受稽查，处罚力度要轻得多。
利用税收协定避免双重征税
对于来自与新加坡签有避免双重征税协定国家的留学生，你的税务情况可能更加复杂但也更有利。中国、印度、马来西亚等主要留学生来源国，均与新加坡签署了该协定。协定通常规定，学生为维持生活、教育或培训而获得的收入，若来源于新加坡境外，可享受免税待遇。
但需要注意的是，这一协定主要针对的是境外来源收入，例如父母从国内汇来的生活费、本国政府或机构发放的奖学金等。对于你在新加坡境内通过兼职赚取的主动收入，仍需按照新加坡税法正常申报和纳税。不过，如果你的兼职收入在来源国也被征税，可以依据协定申请外国税收抵免，避免同一笔收入被双重课税。
申请抵免时，你需要向IRAS提供来源国税务机关的纳税证明，以及相关的收入明细。这一流程相对复杂，建议在申报前通过IRAS的线上咨询服务或拨打个体纳税人热线进行确认。合理利用税收协定，能够显著降低你的整体税务负担。
毕业后税务身份转换的衔接问题
留学生在毕业并找到全职工作后，税务身份会从“学生”平滑过渡到“就业人士”，但这一转换期存在一些容易忽视的细节。毕业后，你的学生准证会被取消，换发就业准证或S Pass。此时，你的税务居民身份通常不会中断，因为你在新加坡的居住天数仍在持续累积。
然而，从毕业到正式入职之间可能存在空窗期。如果这段时间你仍在新加坡境内，但没有合法工作身份，就不能从事任何兼职或全职工作。一旦入职，雇主会为你缴纳CPF，这部分缴款可以从应税收入中扣除，从而降低税负。作为刚入职的毕业生，你的起薪可能仍然处于较低的税率区间，实际税负并不高。
需要特别留意的是，如果你毕业后选择短期离开新加坡，然后再以工作准证身份返回，这段时间的离境可能会影响你当年的税务居民天数计算。如果离境时间过长，导致当年居住不满183天，你可能会被认定为该年度的非居民，从而面临较高的税率。提前规划入职时间，尽量保证在转换年份的居住天数达标，是明智的税务策略。
FAQ
留学生兼职收入低于20,000新元真的完全不用缴税吗？
是的，根据2026年的评估年度规定，新加坡税务居民享有首20,000新元的免税额度。如果你的全年兼职总收入没有超过这个起征点，应纳税额为零。但即便如此，你仍然有义务在收到IRAS的报税通知后，按时完成申报。系统会根据你填写的收入数据，自动计算并显示你无需缴税。如果你没有收到报税通知，则暂时无需主动申报，但建议自行记录收入情况，以备日后查询。
我是2025年9月入学的学生，2026年报税时居住天数不足183天怎么办？
对于2025年下半年入学、2026年首次报税的学生，很可能会出现当个课税年度居住不满183天的情况。IRAS针对这类情形提供了两年行政特许权。只要你能够在2026年全年居住满183天，IRAS可以将2025年和2026年合并考虑，视你为这两年的税务居民。在具体操作上，你可能会先被按照非居民税率征税，之后通过提交个人所得税申报表并附上解释说明，申请将身份调整为居民并退税。这个过程可能需要数月时间，耐心等待IRAS的审核结果即可。
我的兼职是线上进行的，雇主在海外，这笔收入需要在新加坡申报吗？
这取决于你的税务居民身份和收入来源地的认定。如果你被认定为新加坡税务居民，按照属地原则，你在新加坡境内提供服务所获得的收入，无论雇主位于何处，都属于新加坡来源收入，需要在新加坡申报纳税。线上兼职只要是你人在新加坡期间完成的，就视为境内收入。但如果这份收入已经在海外被征税，你可以依据新加坡与该国签订的避免双重征税协定，申请外国税收抵免。你需要保留海外纳税的凭证，并在申报时向IRAS提供详细信息。
参考资料
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), “Tax Residency and Tax Rates for Individuals”, 2026 Assessment Year.
- Ministry of Manpower (MOM), “Work Pass Exemptions for Foreign Students”, 2026 Edition.
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), “Guide on Filing Individual Income Tax for Non-Residents”, 2026.
- Singapore Statutes Online, “Income Tax Act 1947, Section 7 on Chargeable Income”, revised 2026.
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), “Avoidance of Double Taxation Agreements and Foreign Tax Credit”, 2026.